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索 引 號:    012950222/2019-37297 信息分類:     / 政策法規 /
發布機構:     生成日期:    2019-06-14
生效日期:     廢止日期:    
信息名稱:    拉斯维加斯赌城內部審計工作指導意見
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拉斯维加斯赌城內部審計工作指導意見

    

關于印發《南京市供銷合作總社2019

內部審計工作指導意見》的通知


各直屬企業:

     根據《中華人民共和國審計法》、《江蘇省內部審計工作規定》的要求,現將《南京市供銷合作總社2019年內部審計工作指導意見》印發給你們,請結合實際,認真貫徹落實。





南京市供銷合作總社

2019321





南京市供銷合作總社

2019年內部審計工作指導意見


2019年,是深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想的重要一年,也是供銷社圍繞鄉村振興戰略,不斷推進深化改革的重要一年。今年內審工作要以防范風險、推進改革、提升質量為目標,充分發揮內部審計監督、預防和評價職能,切實肩負起保障供銷社企業經濟健康平穩運行和社有資產保值增值的責任。結合新常態下我市供銷合作社系統實際,現提出如下意見:

一、全年內部審計工作整體思路

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹落實《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令第11號,以下簡稱《規定》)及《審計署關于加強內部審計工作業務指導和監督的意見》(審法發[2018]2號,以下簡稱《意見》)精神,緊緊圍繞供銷社中心工作,突出重點,求真務實,繼續深化社有資產審計和經濟效益審計,嚴格落實“兩個必審”:領導干部離任審計和基建項目審計,穩步推進各項常規審計,為企業進一步完善內控制度和提高效益服務,為供銷社綜合改革和合作事業健康發展服務。

二、建立健全內部審計工作機制,為履行內部審計職能提供基礎保障

各單位要認真學習《規定》和《意見》精神,充分認識《規定》的出臺實施,是貫徹落實黨中央國務院關于加強內部審計工作、充分發揮內部審計作用指示精神的重大舉措,提高對內部審計工作重要性的認識,建立健全內部審計工作機制。各單位應積極整合部門機構和人力資源,組建設立獨立的內部審計機構,配備相應的專(兼)職內部審計人員,積極開展內部審計監督,提升科學決策水平。不具備設置獨立內部審計機構條件的單位要創造條件,積極行使內部審計職責。各單位主要負責人應直接領導內部審計工作,積極支持內部審計機構獨立客觀地開展工作。

三、突出主線,明確重點,服務改革發展大局

(一)持續加強社有資產審計,提升社有資產運營質量,促進供銷合作事業健康有序發展。社有資產是供銷合作社生存和發展的基礎,是服務“三農”的重要抓手,各單位內審機構要充分認識社有資產審計的重要性,從進行摸清家底等基礎性工作提升到有效提高社有資產運營質量,逐步探索和改進社有資產審計監督方式,形成社有資產審計與財務收支審計、效益審計、經濟責任審計多種審計相結合的審計模式,不斷提高審計監督的效率和效果,促進社有資產保值增值。

(二)繼續深化經濟效益審計,加強企業規范管理,實現企業健康可持續發展。測評本部門、本單位業務活動的績效水平,提出改進管理和提高績效的建議,是內部審計的主要任務。各單位內審部門要繼續深入開展企業年度效益審計,合理認定經營成果,客觀反映企業經營狀況。在審計過程中,要把檢查企業績效狀況和落實預算執行情況相結合,把檢查企業年度目標考核任務與促進企業完善治理結構、轉變發展方式相結合,揭示企業在經營管理活動中可能存在的制度性缺陷和管理性漏洞,認真督促整改,完善管理體制,同時要把企業年度效益審計結果作為企業負責人年度考核的重要依據,為領導決策提供依據。

(三)積極完善經濟責任審計,加強履職監管,促進黨風廉政建設。各單位內審部門要認真貫徹落實國家、省市有關經濟責任審計的辦法和規定,進一步提高認識,建立和完善領導干部經濟責任審計制度,形成對權利的長效監督機制。要著力做到以下幾點:一是堅持實施“離任必審”,并應積極開展“定期輪審”,逐步擴大經濟責任審計覆蓋面,積極為干部選拔、任用、考核、獎懲提供依據。二是力爭在審計內容上有所突破,將審查財務賬目和審視經營決策相結合,將檢查領導干部履職盡責情況與促進領導干部主動有效作為相結合,既要肯定成績,也要指出問題,確保經濟責任審計成果可信、可靠、可用。三是逐步建立協調配合機制。積極與紀檢、監察部門密切配合,建立信息共享、資源整合、方式互補的監督運行機制,充分發揮經濟責任審計的制約和防范作用。

(四)著力推進重點項目審計,防范控制風險,助推供銷合作社發展。近年來,隨著供銷社深化改革的不斷深入,社有企業在發展實體性合作經濟組織上不斷突破,出現投資項目多元化、經營方式多樣化、管理層次多級化的局面。各內審機構要全力做好社有資金重大投入項目審計和工程預決算審計,事前參與項目的立項、評估和論證,事中跟蹤項目的建設和資金使用情況,事后掌握項目實際效果和收益狀況。通過加強管理、堵塞漏洞,促進投資管理水平和資金使用效益的提升。在審計過程中,要注重與財務、紀檢監察等部門的協同與聯系,做到互相配合,形成監督合力。

四、加強基礎建設,提升內審工作質量和水平

(一)加強內部審計隊伍建設,提高整體素質。按照市審計局“全面提升干部隊伍素質三年行動計劃”的要求,要不斷強化內審人員的崗位培訓和后續教育工作,積極采取措施支持和保障內部審計人員進行學習培訓,提高整體素質和專業水平。一是要加強業務知識和法規政策的經常性培訓,積極組織內審人員參加內審協會舉辦的理論與實踐培訓學習班,同時強化后續教育學習;二是開展多種形式的系統內部和同行業之間的內部審計工作的交流,拓展內部審計人員的思維,以達到更新理念、共享成果、共同提高的目的。三是鼓勵內審人員踴躍報考中級審計師、國際注冊內部審計師CIA等職業資格考試,通過學習考試,改善知識結構提高整體素質。

(二)強化內部審計規范管理,提高審計能力。各內審機構要結合自身實際,進一步健全和完善內部審計的工作制度和規定,明確內部審計活動的目標、權限和職責,逐步促使內部審計工作制度化、規范化、標準化。一是要科學制定年度內部審計項目計劃,在突出重點的基礎上,推進審計全覆蓋;二是要完善審計項目質量控制制度,健全內部審計文件材料立卷歸檔作業規范;三是要提高內部審計工作的時效性,及時發現和指出發展中的風險隱患,提出有針對性的意見和建議;四是加強委托審計業務的質量控制。將選取中介機構的遴選程序逐步規范化、制度化,對委托社會中介機構的審計項目,要做好質量監督和審核,確保審計報告的質量。

(三)創新審計方法,強化質量控制。各內審機構要積極推進內部審計信息化建設,明確內部審計信息化建設重點,探索適合本企業實際的審計信息化建設路徑。大力推廣運用計算機審計方法,逐步建立以在線審計、實時審計為特征的聯網審計,全面提升“大數據”運用能力和水平,努力打造基于內部控制、質量控制、優化治理的信息技術審計。

五、強化內部審計結果的運用,提高審計效果

為貫徹落實《意見》中關于內部審計成果運用的要求,各內審機構要繼續加大內審結果的運用力度,注重成果轉化。一是要充分認識審計整改工作的重要性,積極爭取本企業領導的支持,推動審計結果的有效運用,對審計意見、整改防范跟蹤督促落到實處;二是建立責任追究機制,對審計發現的問題要依法依規作出處理,嚴肅追究有關人員責任,對發現的問題,應及時移送相關部門處理;三是嘗試建立審計整改結果公開制度或通報制度,將審計結果以適當方式在一定范圍內公開,主動接受社會公眾監督。

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